Uw lijfrente of pensioen komt vrij – wat nu?
Heeft u aanvullend pensioen opgebouwd en komt uw lijfrente binnenkort vrij? Dan staat u voor een belangrijke keuze: wat doet u met het vrijkomende kapitaal? U kunt het laten uitkeren, maar ook (gedeeltelijk) uitstellen of opnieuw vastzetten, afhankelijk van uw persoonlijke situatie en fiscale mogelijkheden.
Oud en nieuw regime – wat is het verschil?
Oud regime
- U heeft een lijfrenteverzekering onder het oude regime als:
- Uw premiecontract is gestart vóór 16 oktober 1990, of
- Uw koopsomcontract is afgesloten vóór 1 januari 1992.
Mogelijkheden onder het oude regime:
- Aankoop van een tijdelijke of levenslange lijfrente (op één of twee levens);
- Schenking van het kapitaal, bijvoorbeeld aan kinderen;
- Gehele of gedeeltelijke uitkering in contanten;
- Uitstel van de uitkering (mits fiscaal toegestaan).
Let op: Heeft u een oud-regimepolis verlengd volgens de fiscale regels? Dan blijft deze onder het oude regime vallen. Stamrechtovereenkomsten vormen hierop een uitzondering.
Nieuw regime
Alle polissen met een latere ingangsdatum vallen onder het nieuwe fiscale regime.
Mogelijkheden onder het nieuwe regime:
- Aankoop van een tijdelijke oudedagslijfrente:
- Ingang: vanaf het jaar waarin u 65 wordt of AOW ontvangt;
- Uiterlijk: 5 jaar na het jaar waarin u AOW ontvangt;
- Maximale uitkering: € 26.781 bruto per jaar (2025);
- Looptijd: minimaal 5 jaar.
- Aankoop van een levenslange oudedagslijfrente;
- Aankoop van een overbruggingslijfrente (alleen voor kapitaal opgebouwd vóór 31 december 2005);
- Uitstel van de uitkering (binnen fiscale grenzen).
Banksparen als alternatief
U kunt uw lijfrentekapitaal ook onderbrengen bij een bank via een bancaire lijfrente. Dit valt altijd onder het nieuwe regime. Mogelijkheden:
- Oudedagslijfrente (levenslang of tijdelijk):
- Ingang uiterlijk 5 jaar na het jaar waarin u AOW ontvangt;
- Looptijd: minimaal 20 jaar minus uw leeftijd bij ingang;
- Maximale uitkering: onbeperkt.
- Tijdelijke oudedagslijfrente:
- Ingang: vanaf het jaar waarin u 65 wordt;
- Uiterlijk: 5 jaar na het jaar waarin u AOW ontvangt;
-
Looptijd: minimaal 5 jaar;
-
Maximale uitkering: € 26.781 bruto per jaar (2025).
- Nabestaandenlijfrente:
- Ingang: direct na overlijden (tenzij ANW-uitkering van toepassing is);
- Looptijd: minimaal 5 of 20 jaar, afhankelijk van de relatie tot de overledene;
- Maximale uitkering: onbeperkt.
Regeling afkoop kleine lijfrentes – 2025
Wat houdt de regeling in?
De regeling maakt het mogelijk om een kleine lijfrente zonder revisierente (boete) af te kopen. Dit voorkomt langdurige, administratief lastige uitkeringen.
Maximale waarde in 2025:
De waarde van de lijfrente mag in 2025 niet hoger zijn dan € 5.429.
Belasting en inhouding:
- De afkoopsom wordt gezien als een periodieke uitkering en is belast in box 1.
- De verzekeraar of bank houdt standaard loonbelasting in als voorheffing. Dit kan oplopen tot 49,5%.
- Als er te veel belasting is ingehouden, kunt u dit corrigeren via uw aangifte inkomstenbelasting.
Geen revisierente:
Bij afkoop onder deze regeling betaalt u geen revisierente van 20%, die normaal gesproken geldt bij vervroegde opname.
Let op: samenvoeging bij één aanbieder: Meerdere kleine lijfrentes bij één aanbieder worden als één geheel gezien. Dit voorkomt dat men de regeling creatief gebruikt om meerdere keren belastingvrij af te kopen.
Advies
Gezien de vele mogelijkheden en bijpassende fiscale – en financiële consequenties adviseren wij u contact op te nemen met uw adviseur bij SAA
