Wat is jaarruimte?
Jaarruimte is het bedrag dat u jaarlijks belastingvriendelijk mag inleggen voor extra pensioenopbouw. Dit kan via een lijfrenteverzekering, bankspaarrekening of beleggingsrekening met lijfrenteclausule. U mag deze inleg aftrekken van uw belastbaar inkomen in box 1, wat direct belastingvoordeel oplevert.
Waarom is jaarruimte belangrijk?
Door veranderingen in uw loopbaan, zoals baanwissels, echtscheiding of tijdelijke werkloosheid, kan er een pensioentekort ontstaan. Daarnaast zijn de meeste pensioenregeling bij uw werkgever(s) niet voldoende om een adequaat pensioen op te bouwen. Uw jaarlijkse Uniform Pensioenoverzicht (UPO) laat zien hoeveel pensioen u opbouwt. Als dit samen met uw AOW lager is dan uw gewenste pensioeninkomen, kunt u dit tekort aanvullen met jaarruimte.
Hoeveel jaarruimte heeft u?
De maximale jaarruimte bedraagt € 35.798 (in 2025). Dit bedrag geldt als u geen pensioen opbouwt via een werkgever. De exacte jaarruimte hangt af van:
- Uw bruto-inkomen in 2024 (maximaal € 137.800);
- De AOW-franchise (€ 18.475 in 2025);
- Uw pensioenaangroei (factor A).
De formule is: (30% × premiegrondslag) – (6,27 × factor A)
Welke "boxen" zijn er?
Als u voor de Belastingdienst aangifte doet voor uw inkomstenbelasting, dan komt u 3 boxen tegen. In box 1 geeft u uw belastbaar inkomen aan uit werk en wonen. Denk hierbij aan loon, fooien, uw inkomsten als freelancer, uitkeringen of uw pensioen. Box 2 is bedoeld als u een aanmerkelijk belang heeft in een coöperatie. In box 3 betaalt u belasting over het rendement op uw vermogen.
Wat is reserveringsruimte?
Heeft u in de afgelopen jaren uw jaarruimte niet (volledig) benut? Dan kunt u gebruikmaken van reserveringsruimte: de optelsom van niet-gebruikte jaarruimte van de afgelopen 10 jaar (voorheen 7 jaar).
- Maximale reserveringsruimte: € 42.108 (in 2025)
- U mag deze ruimte in één keer benutten, mits u voldoende inkomen heeft.
Geen pensioenregeling? Dan meer ruimte
Bent u zelfstandig ondernemer of heeft u geen pensioenregeling via een werkgever? Dan heeft u geen factor A, en ligt uw jaarruimte vaak aanzienlijk hoger dan bij werknemers met een vergelijkbaar inkomen.
Sparen of beleggen?
U kunt uw jaarruimte benutten via:
- Een bankspaarrekening (lage risico’s, vaste rente);
- Een beleggingsrekening met lijfrenteclausule (meer risico, potentieel hoger rendement);
- Een lijfrenteverzekering (vaak duurder, met overlijdensdekking).
Tip: Beleggen kan aantrekkelijk zijn bij een langere looptijd. Naarmate uw pensioendatum nadert, is het verstandig om defensiever te beleggen of over te stappen op banksparen.
Belastingvoordeel en boxen
- Inleg in een lijfrenteproduct is aftrekbaar in box 1;
- Het opgebouwde vermogen is vrijgesteld van belasting in box 3;
- Bij uitkering betaalt u belasting in box 1, maar vaak tegen een lager tarief (na pensionering).
Tip: Bij overlijden van de rekeninghouder bij een bancaire lijfrente komt het kapitaal ten goede aan de erfgenamen. Er is dus geen kans op kapitaalverlies wat eventueel wel kan optreden bij een lijfrenteverzekering.
Praktisch: hoe berekent u uw jaarruimte?
Gebruik de rekenhulp van de Belastingdienst en houd deze gegevens bij de hand:
- Uw belastingaangifte van vorig jaar;
- Uw UPO (voor factor A);
- Uw jaarinkomen.
